🇫🇮 Fiscalité · Finlande
La fiscalité en Finlande pour un expatrié français
La fiscalité finlandaise est marquée par un impôt progressif sur le revenu combinant impôt d'État (valtionvero) et impôt communal (kunnallisvero). Le taux communal varie entre 4,7 % et 10,9 % selon la municipalité (moyenne nationale 7,54 % en 2025). Le taux marginal maximal combiné atteint environ 39 %, comparable à la France mais sans les prélèvements sociaux français supplémentaires. La Finlande ne dispose pas d'impôt sur la fortune. Pour le cadre général de la résidence fiscale, commun à toutes les destinations, voyez notre guide complet de la résidence fiscale.
Fiscalité finlandaise et services publics
La Finlande applique une fiscalité progressive élevée, la pression fiscale globale figurant parmi les plus fortes de l'OCDE. C'est, là encore, le modèle nordique : prélèvements importants en échange de services publics et d'un système éducatif réputés.
La convention fiscale franco-finlandaise évite la double imposition. Le raisonnement pertinent est le net après impôt et coût de la vie, sachant que les services publics réduisent fortement certaines dépenses des ménages.
Comme partout, se croire automatiquement non-résident français dès l'arrivée est une erreur tant que les critères français de résidence sont remplis.
Impôt sur le revenu en Finlande
L'impôt sur les revenus du travail additionne deux composantes. D'abord l'impôt d'État progressif (valtionvero), dont le barème 2026 va de 12,64 % à 37,5 % au-delà de 52 100 €. Ensuite l'impôt communal (kunnallisvero), prélevé à taux fixe par la commune de résidence, entre 4,70 % et 10,90 % en 2026. Le barème ci-dessous retient le taux communal moyen officiel de 7,50 %, celui que l'administration applique à l'imposition progressive, ce qui donne un taux marginal supérieur de 45 %. Comptez plutôt 42,2 % dans la commune la moins taxée et 48,4 % dans la plus taxée. S'y ajoutent la contribution maladie de 1,10 % sur les salaires, la cotisation d'indemnités journalières de 0,88 % au-delà de 17 255 €, et la taxe audiovisuelle de 2,5 % sur les revenus supérieurs à 15 150 €, plafonnée à 160 € par an. Les abattements finlandais (perusvähennys, ansiotulovähennys) réduisent fortement le taux effectif sur les bas et moyens revenus, le barème ne les reflète pas.
| Revenu annuel jusqu'à | Taux |
|---|---|
| 22 000 € | 20.14 % |
| 32 600 € | 26.5 % |
| 40 100 € | 37.75 % |
| 52 100 € | 40.75 % |
| Au-delà | 45 % |
Convention fiscale bilatérale
Une convention France-Finlande existe. Convention France-Finlande signée le 11 septembre 1970, modifiée par avenant du 9 octobre 1990. En vigueur depuis 1971. Elle suit le modèle OCDE et évite la double imposition : les revenus sont imposés principalement dans le pays de résidence fiscale. Les revenus de source française (loyers, dividendes, salaires français) restent soumis à imposition française. Une nouvelle convention a été signée le 4 avril 2023 mais n'était pas encore entrée en vigueur au 1er janvier 2026, la convention de 1970 reste applicable.
Lire le texte officiel de la conventionRisque de double imposition
Risque modéré si vous conservez des attaches fortes en France (conjoint en France, résidence secondaire, activité partiellement française). La convention de 1970 prévoit un mécanisme de résidence principale basé sur le foyer habituel. En cas de conflit, les critères subsidiaires (centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité) s'appliquent dans cet ordre.
Plus-values et patrimoine
- Plus-values mobilières
- Les plus-values mobilières (actions, parts de fonds) sont taxées comme revenus du capital : 30 % jusqu'à 30 000 € de gains annuels, 34 % au-delà. Aucune exonération pour durée de détention. Les dividendes de sociétés cotées sont taxés à 25,5 % (85 % du dividende imposé au taux 30 %).
- Plus-values immobilières
- Les plus-values immobilières sont taxées comme revenus du capital : 30 % jusqu'à 30 000 €, 34 % au-delà. Exonération de la résidence principale si détenue et occupée au moins 2 ans sur les 5 dernières années.
- Impôt sur la fortune
- Aucun impôt sur la fortune en Finlande. La fortune personnelle, mobilière ou immobilière, n'est pas imposée directement.
- Droits de succession
- La Finlande dispose d'un impôt sur les successions (perintövero). Classe I (époux, descendants, ascendants directs) : 7 % à 19 % avec abattement de 20 000 € (30 000 € dès 2026). Classe II (autres héritiers) : 19 % à 33 %. Abattement conjoint : 90 000 €. Abattement enfant mineur : 60 000 €.
Exit tax au départ de France
L'exit tax française (article 167 bis du CGI) s'applique si vous transférez votre domicile fiscal hors de France et détenez plus de 800 000 € de participations ou plus de 50 % d'une société. Vers la Finlande (État UE), un sursis automatique de paiement est accordé sans garantie, la taxe n'est due qu'en cas de cession effective des titres.
Imposition de la pension de retraite
La Finlande est dans l'UE : le règlement 883/2004 s'applique, permettant la totalisation des droits à retraite entre France et Finlande. Vos années de travail en Finlande valident des trimestres pour la retraite française selon les règles de coordination européenne. La CFE n'est pas pertinente, vous bénéficiez de la sécurité sociale finlandaise (KELA) dès votre enregistrement.
Tout sur la retraite en FinlandeQuestions fréquentes
Un Français doit-il payer des impôts en France s'il travaille en Finlande ?
Si vous êtes officiellement résident fiscal finlandais (foyer principal, travail et intérêts économiques en Finlande), vous ne payez plus l'impôt sur le revenu français sur vos revenus d'activité. Cependant, les revenus de source française (loyers d'un bien en France, dividendes de sociétés françaises, certaines plus-values) restent imposables en France. La convention bilatérale de 1970 répartit les droits d'imposition entre les deux pays.
La Finlande a-t-elle une convention de totalisation de retraite avec la France ?
Oui, la Finlande est membre de l'UE, ce qui rend le règlement européen 883/2004 directement applicable. Vos années de travail en Finlande (cotisations TyEL) sont prises en compte dans le calcul de votre retraite française, et vice versa. Chaque pays verse sa partie de pension calculée au prorata de vos années de cotisation sur son sol.
Quel est le taux d'imposition réel en Finlande pour un salarié ?
Le taux effectif dépend du revenu et de la municipalité. Pour un revenu de 40 000 €/an à Helsinki : impôt d'État environ 3 500 €, impôt communal ~3 000 €, cotisations sociales ~3 600 €, soit un taux total effectif d'environ 25 %. Pour 80 000 €/an, le taux global approche 35-38 %. L'impôt communal moyen est de 7,54 % partout, Helsinki est l'une des villes les moins chères fiscalement parmi les grandes villes finlandaises.
À titre indicatif. Ces informations sont fournies à titre indicatif au 16 mai 2026. La nouvelle convention France-Finlande signée en 2023 n'est pas encore en vigueur, surveiller l'actualité BOFIP. Pour votre situation personnelle, consultez un fiscaliste spécialisé en mobilité internationale franco-finlandaise. Méthode et sources sur notre page Notre méthode.
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