🇮🇩 Fiscalité · Indonésie
La fiscalité en Indonésie pour un expatrié français
La fiscalité indonésienne offre un avantage majeur pour les nouveaux résidents étrangers : pendant les 4 premières années de résidence, seuls les revenus de source indonésienne sont imposables. Les revenus étrangers, salaires versés par un employeur étranger, revenus freelance de clients étrangers, sont exonérés d'impôt indonésien. Ce régime territorial rend l'Indonésie particulièrement attrayante pour les digital nomads et télétravailleurs. Après 4 ans, le basculement vers une imposition mondiale doit être anticipé. Pour le cadre général de la résidence fiscale, commun à toutes les destinations, voyez notre guide complet de la résidence fiscale.
Convention franco-indonésienne et imposition des pensions
Au-delà de 183 jours, on devient résident fiscal indonésien, imposable sur les revenus mondiaux selon un barème progressif pouvant atteindre 35 %. Le passage de ce seuil est un point à anticiper avec un conseil.
La convention fiscale entre la France et l'Indonésie encadre la répartition. Les pensions publiques françaises restent en principe imposables uniquement en France, tandis que les pensions privées peuvent être imposées en Indonésie selon le barème progressif. La distinction privé/public est donc déterminante pour un retraité.
Comme partout, se croire automatiquement non-résident français dès l'arrivée est une erreur tant que les critères français de résidence sont remplis. La situation se valide avec un conseil.
Impôt sur le revenu en Indonésie
Barème progressif : 0 % jusqu'à l'abattement PTKP (~IDR 54M ≈ 3 000 €), puis 5 % à IDR 60M, 15 % à IDR 250M, 25 % à IDR 500M, 30 % à IDR 5 milliards, 35 % au-delà. Avantage clé : les 4 premières années de résidence, les revenus de source étrangère sont exonérés (régime territorial automatique). Après 4 ans, imposition sur revenus mondiaux.
| Revenu annuel jusqu'à | Taux |
|---|---|
| 3 034 € | 0 % |
| 3 371 € | 5 % |
| 14 045 € | 15 % |
| 28 090 € | 25 % |
| 280 899 € | 30 % |
| Au-delà | 35 % |
Convention fiscale bilatérale
Une convention France-Indonésie existe. Convention France-Indonésie signée le 14 septembre 1979, en vigueur depuis le 13 mars 1981. Modifiée par la Convention multilatérale OCDE (BEPS) signée en 2017. Elle répartit le droit d'imposition selon la résidence fiscale et la source des revenus, et évite la double imposition via un système de crédit d'impôt. Les pensions publiques françaises versées à des résidents indonésiens restent imposables en France.
Lire le texte officiel de la conventionRisque de double imposition
Risque faible grâce à la convention bilatérale 1979/1981. Zone de vigilance principale : le basculement fiscal à 4 ans, anticipez ce passage avec un fiscaliste franco-indonésien pour éviter une imposition soudaine de vos revenus mondiaux. Les pensions publiques françaises restent imposables en France même pour un résident fiscal indonésien.
Plus-values et patrimoine
- Plus-values mobilières
- Pas d'impôt spécifique sur les plus-values mobilières pour les non-résidents indonésiens. Pour les résidents, les plus-values sur titres sont incluses dans les revenus ordinaires soumis au barème progressif. Les revenus de source étrangère sont exonérés pendant les 4 premières années.
- Plus-values immobilières
- Plus-values immobilières soumises à une taxe de 2,5 % sur le prix de cession (PPh Final) pour les vendeurs individuels. Les biens situés en France restent soumis à la fiscalité française, la convention évite la double imposition.
- Impôt sur la fortune
- Aucun impôt sur la fortune en Indonésie. Pas de droits de succession au niveau national pour les étrangers non-résidents. Les actifs détenus en dehors de l'Indonésie ne sont pas déclarables pour les résidents en régime territorial (4 premières années).
- Droits de succession
- Pas de droits de succession en Indonésie pour les transmissions entre individus. Les successions franco-indonésiennes restent soumises aux droits de succession français sur les actifs de source française. Les biens immobiliers indonésiens détenus via une entité légale peuvent faire l'objet d'une transmission via les parts sociales.
Exit tax au départ de France
L'exit tax française (art. 167 bis CGI) s'applique aux résidents français qui transfèrent leur domicile fiscal hors de France avec plus de 800 000 € de participations. L'Indonésie étant hors UE/EEE, aucun sursis automatique n'est accordé. À anticiper avec un fiscaliste avant le départ.
Imposition de la pension de retraite
Aucune convention de totalisation des retraites France-Indonésie. Chaque année en Indonésie sans cotisation CFE ne génère aucun trimestre pour la retraite française. Le système de retraite local (BPJS Ketenagakerjaan) offre une pension modeste, rarement pertinente pour les expatriés français de court à moyen terme.
Tout sur la retraite en IndonésieQuestions fréquentes
Dois-je payer des impôts en France si je vis en Indonésie ?
Si vous avez transféré votre résidence fiscale en Indonésie, vous ne payez plus l'impôt français sur vos revenus d'activité (sauf revenus de source française comme des loyers). La convention bilatérale France-Indonésie de 1981 évite la double imposition. Avantage clé : pendant les 4 premières années de résidence indonésienne, vos revenus étrangers sont exonérés d'impôt indonésien, ce qui peut créer une situation très favorable si vous avez clairement rompu votre résidence fiscale française.
Faut-il parler bahasa Indonesia pour vivre à Bali ?
Non, pas pour le quotidien touristique. Dans les zones expatriées de Bali (Canggu, Seminyak, Ubud), l'anglais est largement suffisant pour les restaurants, commerces et services. Cependant, pour les démarches administratives (visa, impôts, banque), les formulaires sont en bahasa Indonesia, un intermédiaire local est souvent nécessaire. Apprendre les bases du bahasa (une langue simple et phonétique) facilite grandement l'intégration et est très apprécié des Indonésiens.
Ma retraite française est-elle préservée si je vis en Indonésie ?
Non automatiquement. Il n'existe aucune convention de totalisation entre la France et l'Indonésie. Chaque année passée en Indonésie sans cotisation CFE est une année sans trimestre de retraite français. La CFE (Caisse des Français de l'Étranger) est la seule solution pour maintenir vos droits, comptez 80-280 €/mois selon votre situation. Le système local BPJS Ketenagakerjaan offre une épargne-retraite modeste récupérable au départ.
À titre indicatif. Informations indicatives au 14 mai 2026. La fiscalité indonésienne pour les étrangers évolue régulièrement. Consultez un fiscaliste indonésien agréé et un conseiller franco-indonésien avant tout départ ou changement de statut fiscal. Méthode et sources sur notre page Notre méthode.
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