🇲🇾 Fiscalité · Malaisie
La fiscalité en Malaisie pour un expatrié français
La fiscalité malaisienne repose sur le principe territorial : seuls les revenus gagnés ou rapatriés en Malaisie sont imposables. Depuis 2022, les revenus étrangers rapatriés sont en principe imposables, mais le gouvernement a accordé une exonération complète jusqu'au 31 décembre 2036 (Budget 2026). En pratique, un expatrié français vivant en Malaisie avec des revenus de source française ou européenne ne paie aucun impôt malaisien sur ces revenus. Pour le cadre général de la résidence fiscale, commun à toutes les destinations, voyez notre guide complet de la résidence fiscale.
Territorialité et exonération des revenus étrangers sous MM2H
La Malaisie applique une fiscalité de logique territoriale. Pour un résident sous MM2H, les revenus de source étrangère, y compris les pensions de retraite privées, sont en principe exonérés d'impôt sur le revenu malaisien.
Cette exonération des pensions étrangères est l'argument fiscal central de la destination pour les retraités, parfois présenté comme un pont d'or fiscal. Une convention fiscale bilatérale existe par ailleurs entre la France et la Malaisie, ce qui encadre la répartition et limite le risque de double imposition lorsque la résidence est correctement établie.
L'avantage ne se concrétise toutefois que si la résidence fiscale française a été correctement quittée selon les critères français. Ces points se valident avec un conseil.
Impôt sur le revenu en Malaisie
Le barème LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri, administration fiscale malaisienne) est progressif de 0 % à 30 % pour les résidents fiscaux. L'abattement personnel de base est de RM 9 000/an (~1 800 €). Les revenus de source étrangère, salaires, dividendes, revenus locatifs perçus hors Malaisie, sont exonérés jusqu'au 31 décembre 2036. Un Français avec des revenus entièrement offshore n'est donc pas imposable en Malaisie.
| Revenu annuel jusqu'à | Taux |
|---|---|
| 1 000 € | 0 % |
| 4 000 € | 1 % |
| 7 000 € | 3 % |
| 10 000 € | 6 % |
| 14 000 € | 11 % |
| 20 000 € | 19 % |
| 80 000 € | 25 % |
| 120 000 € | 26 % |
| 400 000 € | 28 % |
| Au-delà | 30 % |
Convention fiscale bilatérale
Une convention France-Malaisie existe. Convention fiscale France-Malaisie signée le 24 avril 1975, entrée en vigueur le 23 juillet 1976, modifiée par avenants en 1991 et 2009 (BOFIP : BOI-INT-CVB-MYS-20161102). Elle évite la double imposition sur les revenus des personnes physiques et attribue le droit d'imposer selon la résidence ou la source. Les dividendes, intérêts et redevances de source française restent partiellement imposables en France même pour un résident fiscal malaisien.
Lire le texte officiel de la conventionRisque de double imposition
Risque modéré. Si vous maintenez un foyer en France, votre famille y réside, ou vous exercez une activité en France, l'administration fiscale peut vous considérer résident fiscal français malgré votre installation en Malaisie. Dans ce cas, vos revenus mondiaux restent imposables en France, et la convention France-Malaisie évite la double imposition mais ne supprime pas l'obligation déclarative française.
Plus-values et patrimoine
- Plus-values mobilières
- Aucune taxe sur les plus-values mobilières en Malaisie (actions, fonds, crypto). L'exonération est totale et permanente pour les valeurs mobilières cotées à Bursa Malaysia ou détenues à l'étranger.
- Plus-values immobilières
- Real Property Gains Tax (RPGT) applicable sur les plus-values immobilières : 30 % si vente dans les 3 ans, 20 % en année 4, 15 % en année 5, 0 % à partir de la 6e année de détention pour les non-citoyens. Exonération totale après 6 ans.
- Impôt sur la fortune
- Aucun impôt sur la fortune en Malaisie. Pas d'ISF, pas de taxes annuelles sur le patrimoine global.
- Droits de succession
- Aucun droit de succession en Malaisie depuis 1991. La transmission patrimoniale (biens immobiliers, comptes bancaires, actions) est totalement exonérée pour les héritiers.
Exit tax au départ de France
L'exit tax française (article 167 bis CGI) peut s'appliquer si vous transférez votre résidence fiscale en Malaisie et détenez plus de 800 000 € de participations ou plus de 50 % d'une société française. Un sursis de paiement est possible. La Malaisie n'étant pas dans l'EEE, les règles de sursis automatique sont moins favorables qu'en Europe, consultez un fiscaliste avant le départ.
Imposition de la pension de retraite
Aucune convention de totalisation de sécurité sociale entre la France et la Malaisie : les années travaillées en Malaisie ne valident aucun trimestre pour la retraite française. L'EPF (cotisation retraite locale) est restituable en intégralité à la fin du contrat ou au départ du territoire. Il est recommandé de maintenir des cotisations volontaires à la CFE pour valider des trimestres CNAV pendant votre séjour.
Tout sur la retraite en MalaisieQuestions fréquentes
Un Français vivant en Malaisie doit-il payer des impôts sur ses revenus français ?
Cela dépend de votre résidence fiscale. Si vous avez officiellement transféré votre domicile fiscal en Malaisie (en notifiant les impôts français et en coupant vos liens principaux avec la France), vous n'êtes plus imposable en France sur vos revenus mondiaux, sauf les revenus de source française (loyers, dividendes français, certaines plus-values). La convention France-Malaisie (1975) évite la double imposition. En Malaisie, vos revenus de source étrangère sont exonérés jusqu'au 31 décembre 2036.
Qu'est-ce que le DE Rantau Pass et qui peut en bénéficier ?
Le DE Rantau est le visa digital nomad malaisien, lancé en 2022. Il est destiné aux travailleurs distants (salariés d'entreprises étrangères, freelances avec clients hors Malaisie) gagnant au moins RM 10 000/mois (~2 000 €). Validité 12 mois, renouvelable. Coût : RM 1 000 (~200 €). Les revenus perçus hors Malaisie sont exonérés d'impôt malaisien.
La retraite française est-elle impactée par une expatriation en Malaisie ?
Oui, si vous ne cotisez pas volontairement. Aucune convention de totalisation France-Malaisie n'existe : les années en Malaisie ne valident pas de trimestres CNAV français. L'EPF malaisien est un capital récupérable à la fin du contrat, pas une rente. Pour ne pas perdre vos droits, cotisez à la CFE (option retraite) ou maintenez une activité en France suffisante pour valider des trimestres.
À titre indicatif. Ces informations sont fournies à titre indicatif au 16 mai 2026. L'exonération des revenus étrangers jusqu'en 2036 est issue du Budget 2026 malaisien, vérifier annuellement l'absence de modification législative. Pour votre situation personnelle, consultez un avocat fiscaliste spécialisé en mobilité internationale avant tout départ. Méthode et sources sur notre page Notre méthode.
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