🇵🇭 Fiscalité · Philippines
La fiscalité aux Philippines pour un expatrié français
Les Philippines appliquent un impôt sur le revenu progressif de 0 % à 35 % (loi TRAIN, réforme 2018) uniquement sur les revenus de source philippine pour les résidents. Les non-résidents sont imposés à taux fixe (25 %) sur leurs revenus philippins. Une convention fiscale franco-philippine signée en 1976 et révisée en 2013 évite la double imposition. Pour le cadre général de la résidence fiscale, commun à toutes les destinations, voyez notre guide complet de la résidence fiscale.
Exonération des pensions étrangères sous SRRV
Un résident fiscal philippin, présent plus de 180 jours, est en principe imposable sur ses revenus mondiaux ; un non-résident sur ses seuls revenus de source philippine. Mais les titulaires du visa SRRV sont exonérés d'imposition philippine sur leurs pensions et rentes perçues à l'étranger.
Cette exonération des pensions étrangères est l'argument fiscal central de la destination pour les retraités. Une convention fiscale bilatérale existe par ailleurs entre la France et les Philippines, ce qui encadre la répartition et limite le risque de double imposition.
L'avantage ne se concrétise toutefois que si la résidence fiscale française a été correctement quittée selon les critères français. Ces points se valident avec un conseil.
Impôt sur le revenu aux Philippines
Impôt progressif sur le revenu (loi TRAIN, effectif depuis 2018, ajusté 2023) : exonération totale jusqu'à 250 000 PHP/an (~3 472 €), puis taux progressifs jusqu'à 35 % au-delà de 8 000 000 PHP/an (~111 000 €). Les indépendants avec CA inférieur à 3 000 000 PHP (~41 666 €) peuvent opter pour le taux forfaitaire de 8 % sur le CA brut (au lieu du régime progressif). Un résident fiscal philippin est imposé sur ses revenus mondiaux ; un simple titulaire du visa digital nomad ne l'est pas.
| Revenu annuel jusqu'à | Taux |
|---|---|
| 3 472 € | 0 % |
| 5 556 € | 15 % |
| 11 111 € | 20 % |
| 27 778 € | 25 % |
| 111 111 € | 30 % |
| Au-delà | 35 % |
Convention fiscale bilatérale
Une convention France-Philippines existe. Convention France-Philippines signée le 9 janvier 1976, amendée par avenant entré en vigueur le 1er février 2013 (loi française n° 2012-1321 du 29 novembre 2012). Elle attribue le droit d'imposer au pays de résidence fiscale pour les revenus d'activité. Les revenus immobiliers restent imposables dans le pays où se situe le bien. Les dividendes et intérêts font l'objet d'une retenue à la source réduite (10-15 %).
Lire le texte officiel de la conventionRisque de double imposition
Risque modéré à gérer. Si vous travaillez pour un employeur français à distance depuis les Philippines, vérifiez le critère de résidence fiscale (183 jours). La convention attribue le droit d'imposer au pays de résidence effective. Les revenus de source française (loyers parisiens, dividendes de sociétés françaises) restent imposables en France même si vous résidez aux Philippines.
Plus-values et patrimoine
- Plus-values mobilières
- Plus-values sur cession d'actions de sociétés non cotées : taxe finale de 15 % sur le gain net. Actions cotées sur la Philippine Stock Exchange (PSE) : taxe de transaction boursière de 0,6 % sur le prix de cession (pas d'impôt sur le gain net).
- Plus-values immobilières
- Vente immobilière : taxe finale de 6 % sur le prix de cession ou la valeur vénale (le plus élevé des deux), payée par le vendeur. Frais de transfert de titre (documentary stamp tax 1,5 % + frais enregistrement). Attention : les étrangers ne peuvent pas posséder de terrain aux Philippines, seuls les condominiums en copropriété sont autorisés (jusqu'à 40 % du bâtiment).
- Impôt sur la fortune
- Aucun impôt sur la fortune aux Philippines.
- Droits de succession
- Taxe sur les successions (Estate Tax) de 6 % sur la valeur nette de la succession, applicable aux biens situés aux Philippines quelle que soit la nationalité du défunt. Abattement de 5 000 000 PHP (~69 444 €) pour les résidents philippins. Pour un non-résident, le taux de 6 % s'applique sur les biens philippins à partir du premier peso.
Exit tax au départ de France
L'exit tax française (article 167 bis CGI) s'applique si vous transférez votre domicile fiscal hors de France avec des participations supérieures à 800 000 € ou représentant plus de 50 % d'une société. Aucun sursis automatique vers les Philippines (pays non membre de l'EEE et sans clause d'assistance dans la convention), une garantie peut être exigée par l'administration française.
Imposition de la pension de retraite
Une convention de sécurité sociale France-Philippines est en vigueur depuis le 1er novembre 1994 (signée le 7 février 1990). Elle permet la totalisation des périodes d'assurance entre les deux pays pour le calcul des droits à la retraite. Vos années cotisées aux Philippines (SSS) peuvent donc être prises en compte pour ouvrir des droits à la retraite française si le minimum de trimestres n'est pas atteint uniquement en France.
Tout sur la retraite aux PhilippinesQuestions fréquentes
Un Français vivant aux Philippines doit-il payer des impôts sur ses revenus étrangers ?
Cela dépend de votre statut. Si vous êtes résident fiscal philippin (présence principale, domicile), vous êtes en principe imposable sur vos revenus mondiaux, mais la convention fiscale France-Philippines du 9 janvier 1976 (révisée 2013) évite la double imposition. Si vous résidez aux Philippines sous le visa digital nomad (EO 86), vous n'êtes PAS considéré comme résident fiscal et vos revenus étrangers ne sont pas imposés aux Philippines. Consultez un fiscaliste avant de vous installer si vous avez des revenus de source multiple.
Quel visa choisir pour s'installer aux Philippines en tant que Français de moins de 50 ans ?
Pour un salarié local : visa 9(g) avec Alien Employment Permit. Pour un freelance travaillant pour des clients étrangers : le nouveau visa digital nomad (EO 86, depuis avril 2025) est idéal, 12 mois + 12 mois de renouvellement, sans obligation fiscale sur les revenus étrangers. Pour un investisseur : SIRV dès 75 000 USD d'investissement. Les simples touristes peuvent rester jusqu'à 36 mois en renouvelant leur visa de 30 jours en 30 jours auprès du BI, mais sans droit de travailler.
La retraite française est-elle préservée si l'on travaille aux Philippines ?
Oui, grâce à la convention de sécurité sociale France-Philippines en vigueur depuis 1994 : les années cotisées au SSS philippin peuvent être totalisées avec vos trimestres français pour ouvrir les droits à la retraite si vous n'en avez pas assez. Le montant de la pension reste calculé au prorata des seuls trimestres français. Pour ne pas perdre vos droits, vous pouvez aussi cotiser volontairement à la CFE (option retraite) pendant votre expatriation.
Y a-t-il une convention fiscale entre la France et les Philippines ?
Oui. La convention de double imposition France-Philippines a été signée le 9 janvier 1976 et modifiée par un avenant entré en vigueur le 1er février 2013. Elle détermine quel État a le droit d'imposer chaque type de revenu (revenus d'activité, dividendes, intérêts, loyers, plus-values) et évite que le même revenu soit taxé deux fois. Le texte officiel est accessible sur le BOFIP (Bulletin Officiel des Finances Publiques).
À titre indicatif. Ces informations sont fournies à titre indicatif au 15 mai 2026. La fiscalité philippine évolue régulièrement (plusieurs réformes TRAIN en cours de discussion). Consultez un avocat fiscaliste spécialisé en mobilité internationale et un expert-comptable philippin avant tout départ. Méthode et sources sur notre page Notre méthode.
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