🇵🇱 Fiscalité · Pologne
La fiscalité en Pologne pour un expatrié français
La fiscalité polonaise est structurellement plus avantageuse que la française pour les revenus moyens. L'impôt sur le revenu (PIT) s'applique à 0 % jusqu'à 30 000 PLN (~7 075 €, abattement personnel), 12 % de 30 001 à 120 000 PLN (~28 302 €), et 32 % au-delà. La surtaxe de solidarité de 4 % ne s'applique qu'au-delà de 1 000 000 PLN (~236 000 €). La Pologne ne dispose ni d'impôt sur la fortune ni de droits de succession entre parents directs. La convention fiscale bilatérale France-Pologne de 1975 est en vigueur depuis 1976, mise à jour par la Convention multilatérale (MLI/BEPS) en 2017. La Pologne étant membre de l'UE, le départ y bénéficie d'un sursis automatique de l'exit tax française. Pour le cadre général de la résidence fiscale, commun à toutes les destinations, voyez notre guide complet de la résidence fiscale.
Barème progressif, flat tax et coût attractif
La Pologne offre une fiscalité parmi les plus compétitives de l'Union européenne. Le barème progressif comporte deux taux, de l'ordre de 12 % et 32 %, avec un abattement annuel significatif, et une contribution santé. Il est possible, pour les revenus d'activité, d'opter pour une flat tax d'environ 19 %, et les revenus du capital sont imposés à un taux forfaitaire proche de 19 %.
Cette combinaison de taux modérés et d'un coût de la vie bas rend la Pologne attractive pour les actifs, indépendants et entrepreneurs, notamment dans la tech via des dispositifs favorables aux revenus de propriété intellectuelle. La convention fiscale franco-polonaise évite la double imposition.
Comme partout, se croire automatiquement non-résident français dès l'arrivée est une erreur tant que les critères français de résidence sont remplis. Une situation se valide avec un conseil.
Impôt sur le revenu en Pologne
PIT progressif : 0 % jusqu'à 30 000 PLN (~7 075 €, abattement personnel), 12 % de 30 001 à 120 000 PLN (~28 302 €), 32 % au-delà. Surtaxe de solidarité de 4 % sur la fraction dépassant 1 000 000 PLN (~236 000 €). Pour les indépendants JDG : option taux linéaire 19 % flat sans abattement personnel (avantageux dès ~40 000 €/an), ou régime ryczałt forfaitaire (2-17 % selon la profession). Déclaration annuelle e-PIT pré-remplie sur podatki.gov.pl avant le 30 avril.
| Revenu annuel jusqu'à | Taux |
|---|---|
| 7 075 € | 0 % |
| 28 302 € | 12 % |
| Au-delà | 32 % |
Convention fiscale bilatérale
Une convention France-Pologne existe. Convention France-Pologne signée le 20 juin 1975 à Varsovie, en vigueur depuis le 12 septembre 1976 (loi n° 76-580 du 2 juillet 1976, décret n° 76-1075 du 24 novembre 1976). Elle couvre les impôts sur le revenu et sur la fortune et répartit le droit d'imposition selon le principe de résidence. Mise à jour par la Convention multilatérale MLI/BEPS signée le 7 juin 2017. Les revenus de source française (loyers, dividendes) restent imposables en France même pour un résident fiscal polonais, avec crédit d'impôt côté polonais.
Lire le texte officiel de la conventionRisque de double imposition
Risque faible, bien encadré par la convention de 1975. Le principal cas de double imposition concerne les revenus locatifs ou dividendes de sociétés françaises, imposables en France par retenue à la source, crédit d'impôt en Pologne. Déclaration polonaise PIT-37 (salarié) ou PIT-36 (revenus mixtes) à déposer avant le 30 avril. Le portail e-PIT (podatki.gov.pl) pré-remplit automatiquement la déclaration des salariés depuis 2024.
Plus-values et patrimoine
- Plus-values mobilières
- Plus-values sur valeurs mobilières : 19 % flat (podatek Belki) sur dividendes, intérêts et plus-values de cession. Pas d'abattement pour durée de détention. Les actifs financiers français (PEA, assurance-vie) restent soumis à la fiscalité française, crédit d'impôt côté polonais selon la convention.
- Plus-values immobilières
- Plus-values immobilières polonaises : exonérées si le bien est détenu plus de 5 ans. En deçà de 5 ans : 19 % PIT. Exonération supplémentaire si les fonds sont réinvestis dans un autre bien en Pologne dans les 3 ans. Les biens situés en France restent soumis à la fiscalité française.
- Impôt sur la fortune
- Aucun impôt sur la fortune en Pologne. Les biens immobiliers sont soumis à une taxe foncière annuelle (podatek od nieruchomości) calculée sur la surface habitable, généralement quelques centaines de PLN par an pour un appartement standard, sans rapport avec la valeur de marché.
- Droits de succession
- Droits de succession très favorables en Pologne : exonération totale pour les héritiers du groupe 0 (enfants, époux, parents, frères et sœurs) sur simple déclaration dans les 6 mois. Groupes I et II : abattements importants, taux de 3-12 %. Groupe III (tiers éloignés) : 12-20 %. Les transmissions familiales directes sont donc quasi-exonérées.
Exit tax au départ de France
L'exit tax française (art. 167 bis CGI) s'applique aux résidents qui transfèrent leur domicile fiscal hors de France avec plus de 800 000 € de participations ou plus de 50 % d'une société. La Pologne étant membre de l'UE, vous bénéficiez d'un sursis automatique sans garantie ni sûreté, avantage significatif vs. un départ hors UE/EEE. L'impôt n'est exigible qu'en cas de cession effective des titres après l'expatriation.
Imposition de la pension de retraite
La Pologne est dans l'UE : vos cotisations ZUS sont totalisables avec vos trimestres CNAV selon le règlement 883/2004. Les périodes travaillées en Pologne comptent pour l'ouverture de droits dans les deux pays, avec pension proratisée selon la durée de cotisation dans chaque État.
Tout sur la retraite en PologneQuestions fréquentes
Dois-je payer des impôts en France si je vis et travaille en Pologne ?
Non, si vous avez transféré votre résidence fiscale en Pologne (séjour ≥ 183 jours/an ou domicile principal en Pologne). La convention France-Pologne de 1975 évite la double imposition : vos revenus de travail polonais sont imposables uniquement en Pologne (PIT 12-32 %). Vos revenus de source française (loyers, dividendes) restent imposables en France. Déclarez votre changement de résidence fiscale au SIRENR avant le départ.
À titre indicatif. Ces informations sont fournies à titre indicatif au 15 mai 2026. Consultez un fiscaliste spécialisé en mobilité franco-polonaise avant tout départ, notamment si vous avez des revenus mixtes ou un patrimoine immobilier significatif. Méthode et sources sur notre page Notre méthode.
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