Fiscalité expatrié comparée : quel pays choisir selon votre profil ?

Un régime à taux nul ou forfaitaire n'a de valeur que si trois conditions sont réunies : votre type de revenu y est effectivement couvert, la résidence fiscale française est réellement quittée, et il existe un cadre juridique solide, idéalement une convention fiscale avec la France.

Une destination à 0 % sans convention avec la France peut coûter plus cher et être plus risquée qu'une destination européenne au régime apparemment moins spectaculaire. Le critère décisif est le net réellement disponible et sécurisé, pas le taux affiché.

L'Espagne, via la loi Beckham, impose à 24 % les revenus du travail de source espagnole avec exonération de l'essentiel des revenus étrangers pendant six ans : très efficace au-delà d'environ 55 000 à 60 000 euros de revenu. L'Italie propose un régime forfaitaire pour hauts patrimoines, au montant relevé en 2026.

Dubaï offre 0 % sur les salaires, mais l'avantage suppose une sortie de résidence fiscale française irréprochable et un coût de la vie élevé à absorber. Pour un actif mobile et bien rémunéré capable de couper ses attaches, c'est le levier le plus fort ; pour les autres, l'Espagne est souvent le meilleur compromis sécurité/avantage.

La donne a changé : le Portugal n'offre plus le NHR aux nouveaux arrivants depuis 2025, la pension étrangère y est imposée au barème. L'Italie et la Grèce proposent une imposition forfaitaire de 7 % des revenus étrangers, sur dix ans pour l'Italie sous condition de petite commune du Sud, sur quinze ans pour la Grèce.

Hors Europe, le Maroc applique un abattement marqué sur les pensions et, via le transfert en dirhams non convertibles, peut aboutir à une imposition très basse pour un retraité du privé. Maurice fonctionne sur un principe territorial avantageux. Mais ces destinations n'ont pas d'équivalent du formulaire S1 : la santé y repose sur une assurance privée dont le coût grimpe avec l'âge.

Point commun décisif : les pensions publiques françaises restent en général imposables en France selon les conventions. Les régimes forfaitaires étrangers ne profitent donc pleinement qu'aux retraités du privé.

Actif salarié à hauts revenus : Espagne (Beckham) pour la sécurité, Dubaï pour l'optimisation maximale si sortie de résidence solide. Retraité du privé : Italie ou Grèce pour le forfait 7 % avec filet santé européen, Maroc pour l'imposition très basse hors Europe. Ancien fonctionnaire : l'argument fiscal s'efface, choisir sur coût de la vie et santé.

Aucune destination n'est universellement la meilleure. C'est le croisement profil, type de revenu, exigence santé et tolérance au risque juridique qui désigne la vôtre.