🇮🇪 Fiscalité · Irlande
La fiscalité Irlande pour un expatrié français
L'Irlande applique un système fiscal à deux niveaux : l'Income Tax (20 % / 40 %) est complétée par la Universal Social Charge (USC, 0,5 % à 8 %) et le PRSI (4,2 %). Pour un salarié à revenu moyen (50 000 €), le taux effectif combiné tourne autour de 30-35 %. L'Irlande est un pays à fiscalité modérée pour les bas et moyens revenus, mais lourde pour les hauts revenus (taux marginal combiné > 50 %). Le régime SARP permet aux cadres expatriés d'exonérer 30 % des revenus dépassant 125 000 €. Pour le cadre général de la résidence fiscale, commun à toutes les destinations, voyez notre guide complet de la résidence fiscale.
Impôt irlandais, USC et règle du remittance
L'Irlande applique un impôt sur le revenu à deux taux, un taux standard puis un taux supérieur au-delà d'un seuil, auquel s'ajoutent l'USC, la contribution sociale universelle, et la PRSI. La pression globale est significative pour les hauts revenus mais l'environnement reste attractif pour l'emploi qualifié, notamment dans la tech, du fait d'un impôt sur les sociétés bas.
Une particularité existe : le régime du remittance pour les résidents non domiciliés, où certains revenus de source étrangère ne sont imposés en Irlande que s'ils y sont rapatriés. C'est un dispositif technique, à manier avec un conseil, qui ne concerne pas tous les profils.
La convention fiscale franco-irlandaise évite la double imposition. Comme partout, se croire automatiquement non-résident français dès l'arrivée est une erreur tant que les critères français de résidence sont remplis.
Convention fiscale bilatérale
Une convention France-Irlande existe. Convention France-Irlande signée le 21 mars 1968 à Paris, entrée en vigueur le 15 juin 1971. Méthode d'exemption avec réserve de progressivité : les revenus irlandais sont exemptés en France mais pris en compte pour calculer le taux effectif applicable aux revenus français résiduels.
Risque de double imposition
Risque faible grâce à la convention France-Irlande de 1968. Les revenus d'activité exercée en Irlande (salaire irlandais) sont exemptés d'impôt français mais pris en compte pour calculer le taux effectif sur les revenus français résiduels (loyers, dividendes de source française). Attention : la rupture effective de la résidence fiscale française doit être documentée, un appartement conservé en France et loué peut maintenir un critère de résidence fiscale française.
Plus-values et patrimoine
Mobilier : CGT (Capital Gains Tax) : 33 % sur les plus-values nettes. Abattement annuel de 1 270 € exonéré. Aucune distinction entre plus-values mobilières à court ou long terme, taux unique de 33 %. Exit tax sur les fonds irlandais et offshore : 38 % (réduit de 41 % par le Budget 2026). Immobilier : Plus-values immobilières : 33 % (même taux que le mobilier). Résidence principale exonérée (Principal Private Residence Relief) sous conditions. Les non-résidents sont également imposables en Irlande sur les plus-values de biens immobiliers irlandais, avec obligation de retenue à la source de 15 % par l'acheteur. Aucune wealth tax ni impôt sur la fortune en Irlande. C'est un avantage structurel majeur pour les résidents ayant un patrimoine financier significatif. CAT (Capital Acquisitions Tax) au taux de 33 % sur les héritages et donations au-delà des seuils d'exonération : Groupe A (parent → enfant) : 400 000 € exonérés. Groupe B (frères/sœurs, neveux, petits-enfants) : 40 000 €. Groupe C (toute autre relation) : 20 000 €. Donations entre époux : entièrement exonérées. Inchangé par le Budget 2026.
Exit tax au départ de France
L'exit tax française s'applique en cas de départ vers l'Irlande si le contribuable détient des participations ≥ 800 000 € ou représentant ≥ 50 % du capital d'une société. L'Irlande étant membre de l'UE, un sursis automatique de paiement est accordé sans garantie ni sûreté, avantage majeur par rapport aux départs hors UE. Le sursis cesse en cas de cession des titres, de nouveau départ hors UE ou de retour en France.
À titre indicatif. Ces informations sont fournies à titre indicatif. Les règles fiscales évoluent chaque année avec le Budget irlandais. Consultez un fiscaliste agréé (chartered tax adviser) pour votre situation personnelle. Méthode et sources sur notre page Notre méthode.
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