🇮🇪 Fiscalité · Irlande
La fiscalité en Irlande pour un expatrié français
L'Irlande applique un système fiscal à deux niveaux : l'Income Tax (20 % / 40 %) est complétée par la Universal Social Charge (USC, 0,5 % à 8 %) et le PRSI (4,2 %). Pour un salarié à revenu moyen (50 000 €), le taux effectif combiné tourne autour de 30-35 %. L'Irlande est un pays à fiscalité modérée pour les bas et moyens revenus, mais lourde pour les hauts revenus (taux marginal combiné > 50 %). Le régime SARP permet aux cadres expatriés d'exonérer 30 % des revenus dépassant 125 000 €. Pour le cadre général de la résidence fiscale, commun à toutes les destinations, voyez notre guide complet de la résidence fiscale.
Impôt irlandais, USC et règle du remittance
L'Irlande applique un impôt sur le revenu à deux taux, un taux standard puis un taux supérieur au-delà d'un seuil, auquel s'ajoutent l'USC, la contribution sociale universelle, et la PRSI. La pression globale est significative pour les hauts revenus mais l'environnement reste attractif pour l'emploi qualifié, notamment dans la tech, du fait d'un impôt sur les sociétés bas.
Une particularité existe : le régime du remittance pour les résidents non domiciliés, où certains revenus de source étrangère ne sont imposés en Irlande que s'ils y sont rapatriés. C'est un dispositif technique, à manier avec un conseil, qui ne concerne pas tous les profils.
La convention fiscale franco-irlandaise évite la double imposition. Comme partout, se croire automatiquement non-résident français dès l'arrivée est une erreur tant que les critères français de résidence sont remplis.
Impôt sur le revenu en Irlande
L'Income Tax irlandais comporte deux taux : 20 % sur les premiers 44 000 € pour une personne seule, 40 % au-delà. S'y ajoute l'Universal Social Charge, qui est un véritable impôt sur le revenu malgré son nom, avec quatre tranches en 2026 : 0,5 % jusqu'à 12 012 €, 2 % jusqu'à 28 700 €, 3 % jusqu'à 70 044 € et 8 % au-delà. Le barème ci-dessous cumule Income Tax et USC, ce qui porte le taux marginal supérieur à 48 %. Le PRSI salarié n'y est pas inclus : à 4,2 % jusqu'au 30 septembre 2026 puis 4,35 %, il pousse le prélèvement marginal réel au-delà de 52 %. L'USC n'est pas due si le revenu annuel total ne dépasse pas 13 000 €. Le budget 2026 n'a modifié ni les taux, ni la tranche à 20 %, ni les crédits d'impôt personnel et salarié, qui effacent l'Income Tax sur les vingt premiers milliers d'euros environ sans apparaître dans le barème. Régime SARP : 30 % des revenus dépassant 125 000 € exonérés d'Income Tax pendant 5 ans, USC et PRSI restant dus.
| Revenu annuel jusqu'à | Taux |
|---|---|
| 12 012 € | 20.5 % |
| 28 700 € | 22 % |
| 44 000 € | 23 % |
| 70 044 € | 43 % |
| Au-delà | 48 % |
Convention fiscale bilatérale
Une convention France-Irlande existe. Convention France-Irlande signée le 21 mars 1968 à Paris, entrée en vigueur le 15 juin 1971. Méthode d'exemption avec réserve de progressivité : les revenus irlandais sont exemptés en France mais pris en compte pour calculer le taux effectif applicable aux revenus français résiduels.
Lire le texte officiel de la conventionRisque de double imposition
Risque faible grâce à la convention France-Irlande de 1968. Les revenus d'activité exercée en Irlande (salaire irlandais) sont exemptés d'impôt français mais pris en compte pour calculer le taux effectif sur les revenus français résiduels (loyers, dividendes de source française). Attention : la rupture effective de la résidence fiscale française doit être documentée, un appartement conservé en France et loué peut maintenir un critère de résidence fiscale française.
Plus-values et patrimoine
- Plus-values mobilières
- CGT (Capital Gains Tax) : 33 % sur les plus-values nettes. Abattement annuel de 1 270 € exonéré. Aucune distinction entre plus-values mobilières à court ou long terme, taux unique de 33 %. Exit tax sur les fonds irlandais et offshore : 38 % (réduit de 41 % par le Budget 2026).
- Plus-values immobilières
- Plus-values immobilières : 33 % (même taux que le mobilier). Résidence principale exonérée (Principal Private Residence Relief) sous conditions. Les non-résidents sont également imposables en Irlande sur les plus-values de biens immobiliers irlandais, avec obligation de retenue à la source de 15 % par l'acheteur.
- Impôt sur la fortune
- Aucune wealth tax ni impôt sur la fortune en Irlande. C'est un avantage structurel majeur pour les résidents ayant un patrimoine financier significatif.
- Droits de succession
- CAT (Capital Acquisitions Tax) au taux de 33 % sur les héritages et donations au-delà des seuils d'exonération : Groupe A (parent → enfant) : 400 000 € exonérés. Groupe B (frères/sœurs, neveux, petits-enfants) : 40 000 €. Groupe C (toute autre relation) : 20 000 €. Donations entre époux : entièrement exonérées. Inchangé par le Budget 2026.
Exit tax au départ de France
L'exit tax française s'applique en cas de départ vers l'Irlande si le contribuable détient des participations ≥ 800 000 € ou représentant ≥ 50 % du capital d'une société. L'Irlande étant membre de l'UE, un sursis automatique de paiement est accordé sans garantie ni sûreté, avantage majeur par rapport aux départs hors UE. Le sursis cesse en cas de cession des titres, de nouveau départ hors UE ou de retour en France.
Imposition de la pension de retraite
L'Irlande étant dans l'UE, le règlement 883/2004 s'applique automatiquement : vos cotisations PRSI irlandaises sont totalisables avec vos trimestres CNAV français pour l'ouverture des droits. Pas besoin de cotiser à la CFE pour préserver vos droits retraite français, chaque année travaillée en Irlande compte doublement (trimestres français + droits PRSI irlandais).
Tout sur la retraite en IrlandeQuestions fréquentes
Comment fonctionne la fiscalité irlandaise pour un salarié français ?
Vous serez soumis au Income Tax (20 % jusqu'à 44 000 € / 40 % au-delà), à la Universal Social Charge (USC, 0,5 % à 8 %) et au PRSI (4,2 %). L'impôt est prélevé à la source par l'employeur (PAYE system). Vos revenus irlandais sont exemptés d'impôt en France grâce à la convention France-Irlande de 1968. Si vous avez encore des revenus de source française (loyers, dividendes), vous devez les déclarer en Irlande via le formulaire Form 11.
À titre indicatif. Ces informations sont fournies à titre indicatif. Les règles fiscales évoluent chaque année avec le Budget irlandais. Consultez un fiscaliste agréé (chartered tax adviser) pour votre situation personnelle. Méthode et sources sur notre page Notre méthode.
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