La fiscalité à Singapour pour un expatrié français

Impôt sur le revenu à Singapour

Barème résident YA2026 (revenus 2025) : 0 % (0-S$20 000), 2 % (S$20 001-30 000), 3,5 % (S$30 001-40 000), 7 % (S$40 001-80 000), 11,5 % (S$80 001-120 000), 15 % (S$120 001-160 000), 18 % (S$160 001-200 000), 19 % (S$200 001-240 000), 19,5 % (S$240 001-280 000), 20 % (S$280 001-320 000), 22 % (S$320 001-500 000), 23 % (S$500 001-1 000 000), 24 % (> S$1 000 000). Pour YA2026 : rebate de 60 % sur l'impôt calculé, plafonné à S$200. Les nombreux abattements (CPF Relief, course fees, NSman relief, parent relief, etc.) réduisent significativement la base imposable pour les résidents PR ou citoyens, les EP holders en bénéficient moins. Déclaration électronique obligatoire sur mytax.iras.gov.sg avant le 18 avril.

Convention fiscale bilatérale

Une convention France-Singapour existe. Convention France-Singapour signée le 15 janvier 2015 à Singapour, en vigueur depuis le 1er janvier 2017 (décret n° 2016-896 du 30 juin 2016). Elle remplace la convention de 1974. Elle couvre les impôts sur le revenu (pas l'IFI) et répartit le droit d'imposition selon le principe de résidence. Les revenus de travail sont imposables dans le pays d'exercice. Les pensions publiques françaises (fonctionnaires de l'État) restent exclusivement imposables en France. Les dividendes et intérêts sont soumis à une retenue à la source plafonnée (5-15 %). En cas de double résidence alléguée, les règles OCDE s'appliquent : foyer permanent → intérêts vitaux → séjour habituel → nationalité.

Risque de double imposition

Risque faible pour les salaires et la plupart des revenus professionnels, bien encadré par la convention de 2017. Les points de vigilance concernent les revenus passifs français : dividendes de sociétés françaises (retenue à la source française de 12,8 %, partiellement créditée à Singapour), revenus locatifs français (imposables en France à la source), et pensions de fonctionnaires (exclusivement imposables en France). Singapour ne taxant pas les plus-values, les arbitrages patrimoniaux sont optimaux depuis cette juridiction, mais les actifs français peuvent rester imposables en France.

Plus-values et patrimoine

Plus-values mobilières

Aucune taxe sur les plus-values à Singapour, ni sur les actions, ETF, cryptomonnaies, ni sur les dividendes perçus. C'est l'un des rares pays développés sans impôt sur les plus-values. Attention : vos PEA et assurances-vie français conservent leur fiscalité française. L'assurance-vie a été exclue de la hausse de CSG de 2026 et reste à 17,2 % de prélèvements sociaux sur les rachats, quand les gains de PEA y sont désormais soumis à 18,6 %. La convention France-Singapour réserve l'imposition des revenus de capitaux à leur source, les dividendes français restent soumis à retenue à la source française de 12,8 % (créditée en partie côté singaporien selon les modalités de la convention).

Plus-values immobilières

Aucune plus-value immobilière taxée à Singapour, mais le marché est extrêmement réglementé pour les étrangers : Additional Buyer's Stamp Duty (ABSD) de 60 % sur le premier achat immobilier pour les étrangers (mesure anti-spéculation en vigueur depuis avril 2023). En pratique, les expatriés français louent, ils n'achètent quasiment jamais. Les biens immobiliers français restent imposables en France selon les règles françaises pour les non-résidents.

Impôt sur la fortune

Aucun impôt sur la fortune à Singapour, ni sur le patrimoine mobilier, ni sur l'immobilier. Singapour ne dispose d'aucun équivalent de l'IFI/ISF français. Les Annual Values (valeur locative cadastrale) des biens immobiliers servent de base à la property tax locale, mais son montant est marginal (4-16 % de la valeur locative annuelle, non de la valeur du bien).

Droits de succession

Aucun droit de succession à Singapour depuis l'abolition de l'estate duty en 2008. Les héritages de toute taille sont exonérés, quel que soit le lien de parenté. Pour les successions franco-singapouriennes, le droit successoral s'applique selon la loi du pays de résidence du défunt ou de situation des biens, consultez un notaire international pour planifier efficacement.

Exit tax au départ de France

L'exit tax française (art. 167 bis CGI) s'applique lors du transfert de résidence fiscale hors UE/EEE si vous détenez plus de 800 000 € de participations ou plus de 50 % d'une société. Singapour étant hors UE/EEE, aucun sursis automatique n'est accordé, l'imposition est immédiatement exigible (ou une garantie peut être constituée pour obtenir un sursis de 5 ans). Cela peut représenter un coût significatif pour les entrepreneurs et actionnaires avec des participations importantes. Consultez un fiscaliste avant le départ si votre patrimoine en participations excède 800 000 €.

Imposition de la pension de retraite

Aucune convention de totalisation des droits à la retraite entre la France et Singapour. Les titulaires d'Employment Pass ne cotisent pas au CPF (Central Provident Fund) singaporien, ce système est réservé aux citoyens et Permanent Residents. Chaque année à Singapour sans cotisation CFE est une année de retraite française définitivement perdue. La cotisation volontaire à la CFE (Caisse des Français de l'Étranger) est indispensable pour préserver les droits à la retraite française. Seul un EP holder ayant obtenu le statut PR peut commencer à cotiser au CPF.