🇻🇳 Fiscalité · Vietnam
La fiscalité au Vietnam pour un expatrié français
La fiscalité vietnamienne repose sur un impôt sur le revenu (PIT) progressif de 5 à 35 %, applicable aux résidents fiscaux sur leurs revenus mondiaux (séjour ≥ 183 jours dans l'année fiscale). Les non-résidents sont imposés à 20 % flat sur leurs revenus de source vietnamienne uniquement. Une réforme majeure (loi 109/2025/QH15) réduit le nombre de tranches de 7 à 5 et relève les seuils, entrée en vigueur le 1er juillet 2026. La convention fiscale bilatérale France-Vietnam de 1993 évite la double imposition. Point crucial : il n'existe aucune convention de totalisation des droits à la retraite France-Vietnam. Pour le cadre général de la résidence fiscale, commun à toutes les destinations, voyez notre guide complet de la résidence fiscale.
Réforme 2026 de l'impôt sur le revenu
Un résident fiscal vietnamien, présent au moins 183 jours, est imposé sur ses revenus d'emploi mondiaux selon un barème progressif. Un non-résident est imposé à un taux forfaitaire sur ses seuls revenus de source vietnamienne.
Une réforme entrée en vigueur au 1er janvier 2026 a simplifié le barème, en réduisant le nombre de tranches et en relevant les abattements personnels et pour personnes à charge. C'est un changement récent à intégrer dans toute simulation.
Une convention fiscale bilatérale existe entre la France et le Vietnam, ce qui encadre la répartition et limite le risque de double imposition lorsque la résidence est correctement établie. Comme partout, la situation se valide avec un conseil.
Impôt sur le revenu au Vietnam
PIT progressif de 5 à 35 % pour les résidents fiscaux (≥ 183 jours/an). Réforme 2026 : 5 tranches au lieu de 7, seuils relevés, déduction personnelle portée à 15,5 millions VND/mois (~€485/mois). Non-résidents : flat 20 % sur revenus de source vietnamienne uniquement. Les revenus locatifs sont taxés à 5 % (honoraires de location) + 10 % (affaires) = 15 % effectif. Les revenus du capital (dividendes) sont taxés à 5 %.
| Revenu annuel jusqu'à | Taux |
|---|---|
| 3 750 € | 5 % |
| 11 250 € | 10 % |
| 22 500 € | 20 % |
| 37 500 € | 30 % |
| Au-delà | 35 % |
Convention fiscale bilatérale
Une convention France-Vietnam existe. Convention France-Vietnam signée le 10 février 1993 à Hanoï, en vigueur depuis le 1er juillet 1994 (décret du 13 décembre 1994). Elle couvre les impôts sur le revenu et sur la fortune et répartit le droit d'imposition selon le principe de résidence. Les revenus de source française (loyers, dividendes d'actions françaises) restent imposables en France même pour un résident fiscal vietnamien, avec crédit d'impôt côté vietnamien.
Lire le texte officiel de la conventionRisque de double imposition
Risque modéré, bien encadré par la convention bilatérale de 1993. Le principal risque concerne les revenus mixtes (loyers français + salaire vietnamien) dont la déclaration doit être coordonnée entre les deux administrations. Attention particulière pour les dirigeants de société franco-vietnamienne : les rémunérations peuvent être soumises à des règles de sourcing complexes. La déclaration fiscale vietnamienne (formulaire 02/QTT-TNCN pour les résidents) est à déposer annuellement avant le 31 mars.
Plus-values et patrimoine
- Plus-values mobilières
- Plus-values sur cession d'actions vietnamiennes : 0,1 % sur le prix de vente brut (non sur la plus-value nette), régime très favorable pour les investisseurs. Les actifs financiers français cédés depuis le Vietnam restent soumis à la fiscalité française, avec crédit d'impôt selon la convention.
- Plus-values immobilières
- Plus-values immobilières vietnamiennes : 2 % sur le prix de vente brut (non sur la plus-value) pour les non-résidents, ou option 25 % sur la plus-value nette pour les résidents. Les étrangers ne peuvent détenir que des appartements (pas de terrain) sur une durée de 50 ans renouvelables. Les biens situés en France restent soumis à la fiscalité française.
- Impôt sur la fortune
- Aucun impôt sur la fortune au Vietnam. Les actifs immobiliers font l'objet d'une taxe foncière symbolique (0,03 à 0,15 % de la valeur cadastrale). Les comptes bancaires et actifs financiers vietnamiens ne sont pas soumis à une taxe sur la fortune.
- Droits de succession
- Aucun droit de succession proprement dit au Vietnam. Les héritiers doivent payer un droit d'enregistrement de 0,5 % sur la valeur des biens immobiliers reçus par succession, et une taxe personnelle de 10 % sur les héritages dépassant 10 millions VND (~€312) provenant de personnes non apparentées. Les héritages entre parents directs (enfants, conjoints) sont exonérés.
Exit tax au départ de France
L'exit tax française (art. 167 bis CGI) s'applique aux résidents français qui transfèrent leur domicile fiscal hors de France avec plus de 800 000 € de participations ou plus de 50 % d'une société. Le Vietnam n'est pas membre de l'UE/EEE : aucun sursis automatique, une garantie auprès du Trésor français est exigée. À anticiper 12 à 18 mois avant le départ.
Imposition de la pension de retraite
Aucune convention de totalisation des droits à la retraite entre la France et le Vietnam. Les salariés étrangers sous contrat ≥ 12 mois cotisent obligatoirement au BHXH (Bảo hiểm xã hội, assurance sociale vietnamienne) : 8 % côté employé + 17,5 % côté employeur pour la branche retraite. Ces cotisations ne sont pas totalisables avec la retraite française. Seule la CFE permet de maintenir ses droits à pension française.
Tout sur la retraite au VietnamQuestions fréquentes
Dois-je payer des impôts en France si je vis et travaille au Vietnam ?
Si vous avez transféré votre résidence fiscale au Vietnam (séjour ≥ 183 jours/an), vous ne payez plus l'IR en France sauf sur vos revenus de source française (loyers, dividendes d'actions françaises). La convention bilatérale France-Vietnam de 1993 évite la double imposition. Les revenus de source vietnamienne sont imposables uniquement au Vietnam. Déclarez votre changement de résidence fiscale au Service des Impôts des Non-Résidents (SIRENR) avant de partir.
La retraite française est-elle préservée si l'on travaille au Vietnam ?
Non automatiquement. Il n'existe aucune convention de totalisation retraite France-Vietnam : vos années au Vietnam ne valident aucun trimestre français. Seule la cotisation volontaire à la CFE (Caisse des Français de l'Étranger) maintient vos droits à pension. C'est un point crucial souvent sous-estimé : souscrire à la CFE avant de partir est une priorité absolue si vous envisagez une installation de plus de 12 mois.
À titre indicatif. Ces informations sont fournies à titre indicatif au 15 mai 2026. La nouvelle loi PIT 109/2025/QH15 entre en vigueur le 1er juillet 2026 et modifie les tranches et déductions. Consultez un fiscaliste spécialisé en mobilité France-Vietnam avant tout départ ou changement de statut. Méthode et sources sur notre page Notre méthode.
Passez à votre situation